ضريبة الشركات

الضريبة على الشركات هي ضريبة تفرض على صافي أرباح الشركة التي تخضع للضريبة على مستوى الكيان في ولاية قضائية معينة. صافي ربح الضريبة على الشركات هو عموما صافي ربح البيان المالي مع بعض التعديلات، وقد تكون محددة بقدر كبير من التفصيل في النظام الضريبي لكل بلد. هذه الضرائب قد تشمل الدخل أو ضرائب أخرى. النظم الضريبية في معظم البلدان تفرض ضريبة الدخل على مستوى الكيان على بعض أنواع الكيانات (شركة أو مؤسسة). معدل الضريبة يختلف حسب القضاء. الضرائب قد يكون لها قاعدة بديلة، مثل الأصول أو الرواتب أو الدخل محسوبًا بأسلوب بديل.

معظم البلدان تعفي أنواع معينة من أعمال الشركات أو المعاملات من ضريبة الدخل. على سبيل المثال، الأعمال ذات الصلة بتشكيل أو إعادة تنظيم الشركة، والتي تعتبر تكاليف رأس المال. بالإضافة إلى ذلك فإن معظم الأنظمة توفر قواعد محددة عن الضرائب على الكيان أو أعضائه في حال تصفية أو حل الكيان.

في النظم حيث تكاليف التمويل مسموحة كتخفيض للوعاء الضريبي (التخفيضات الضريبية)، قد تنطبق قواعد تفرّق بين فئات التمويل العضوي. في مثل هذه الأنظمة، فإن البنود المصنفة كفائدة قد تكون مخصومة، ربما بالخضوع لقيود، في حين أن البنود المصنفة كأرباح ليست كذلك. بعض أنظمة تحد من الخصومات على أساس صيغ بسيطة، مثل نسبة الديون إلى حقوق المساهمين، في حين أن أنظمة أخرى لديها أنظمة أكثر تعقيدا.

بعض أنظمة توفّر آلية حيث مجموعات الشركات ذات صلة قد تحصل على الاستفادة من الخسائر أو القروض أو البنود الأخرى من جميع الأعضاء داخل المجموعة. وتشمل الآليات عوائد مجتمعة أو الموحدة فضلا عن غوث للمجموعة (فائدة مباشرة من بنود عضو آخر).

العديد من أنظمة تفرض أيضًا الضرائب على المساهمين في تلك الكيانات على الأرباح أو التوزيعات أخرى من قبل الشركة. بعض الأنظمة تحتسب للدمج الجزئي اللكيان وضرائب الأعضاء. ويمكن تحقيق ذلك من قبل "نظم الإحالة" أو "دمغ الائتمانات". في الماضي وُجدت آليات للدفع مقدما لضرائب الأعضاء من قبل الشركات، حيث تعوض هذه المدفوعات الضريبة على مستوى الكيان.

العديد من الأنظمة (خاصة  النظم دون المستوى الوطني) تفرض ضريبة على صفات معينة للشركات. هذه الضرائب على غير الدخل قد تكون على أساس رأس المال الصادر أو المصدّق (إما عن طريق عدد الأسهم أو القيمة)، إجمالي حقوق المساهمين، صافي رأس المال، أو تدابير أخرى فريدة من نوعها للشركات.

الشركات مثل كيانات أخرى قد تخضع لضريبة الاستقطاع بعد القيام بأصناف معينة من المدفوعات إلى الآخرين. هذه الالتزامات هي عموما ليست ضريبة الشركة، ولكن النظام قد فرض عقوبات على الشركة أو مسؤوليها أو موظفيها في حال حالحجب عدم دفع مثل هذه الضرائب. تم تعريف الشركة على أنها شخص قانوني ذو وجود مستقل ومنفصل عن وجود المساهمين. دخل الشركة يحسب ويقيّم بشكل منفصل على يد الشركة. في بعض الحالاتو توزيعات الشركة إلى مساهميها كأرباح تضرب كدخل على المساهمين.

الشركات المنشأة الضرائب، الضريبة على المرتبات، حجب الضرائب، الرسوم الجمركية, ضريبة القيمة المضافة، وغيرها من الضرائب المشتركة عموما لا يشار إليها باسم "الضريبة على الشركات."

• بوابة الاقتصاد
• بوابة شركات